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2023年宣州區(qū)財(cái)政局權(quán)責(zé)清單
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序號
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權(quán)力類型
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事項(xiàng)名稱
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子項(xiàng)名稱
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實(shí)施依據(jù)
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責(zé)任事項(xiàng)
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追責(zé)情形
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1
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行政許可
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中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批
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1.《中華人民共和國會計(jì)法》第三十六條：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。
2.《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號）第二條第二款：本辦法所稱代理記賬機(jī)構(gòu)是指依法取得代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。
第三條第一款：除會計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上地方人民政府財(cái)政部門（以下簡稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。
3.《國務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項(xiàng)目的決定》（國發(fā)〔2013〕44號）第14項(xiàng)：中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)審批，下放至省級人民政府財(cái)政部門。
4.《安徽省人民政府關(guān)于銜接落實(shí)國務(wù)院取消和下放82項(xiàng)行政審批項(xiàng)目的決定》（皖政〔2014〕6號）附件2第3項(xiàng)：中介機(jī)構(gòu)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)審批，下放市縣財(cái)政部門。
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1、受理階段責(zé)任：公示依法應(yīng)當(dāng)提交的材料；一次性告知補(bǔ)正材料；依法受理或不予受理（不予受理應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2、審查階段責(zé)任：對申請材料進(jìn)行審查，提出意見。
3、決定階段責(zé)任：作出準(zhǔn)予或者不予設(shè)立的行政審批決定（不予設(shè)立的應(yīng)當(dāng)告知理由）。
4、發(fā)證階段責(zé)任：向申請人下達(dá)批準(zhǔn)文件、頒發(fā)代理記賬許可證書、網(wǎng)上信息公開。
5、事后監(jiān)管責(zé)任：通過年度基本信息報(bào)備、機(jī)構(gòu)信息變更備案，代理記賬機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件專項(xiàng)檢查等辦法加強(qiáng)監(jiān)管。
6、其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1、對符合法定條件的行政許可申請不予受理、不予行政許可，或者不在法定期限內(nèi)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；
2、對不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可或者超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；
3、在代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、注銷登記中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的；
4、在代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、注銷登記過程中發(fā)生腐敗行為的；
5、未依法說明不受理行政許可申請或者不予行政許可理由的；
6、違法實(shí)施行政許可行為對公共利益和其他利害關(guān)系人利益造成損害的；
7、違法收取費(fèi)用的；
8、行政許可后續(xù)監(jiān)管不到位，造成嚴(yán)重后果的；
9、其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。
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2
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行政處罰
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對違反會計(jì)資料管理使用有關(guān)規(guī)定的處罰
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對未按規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)資料的處罰
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《中華人民共和國會計(jì)法》第四十二條規(guī)定：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：
（一）不依法設(shè)置會計(jì)賬簿的；
（二）私設(shè)會計(jì)賬簿的；
（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；
（四）以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)賬簿或者登記會計(jì)賬簿不符合規(guī)定的；
（五）隨意變更會計(jì)處理方法的；
（六）向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；
（七）未按照規(guī)定使用會計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的；
（八）未按照規(guī)定保管會計(jì)資料，致使會計(jì)資料毀損、滅失的；
（九）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)資料及有關(guān)情況的；
（十）任用會計(jì)人員不符合本法規(guī)定的。
有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
會計(jì)人員有第一款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書?！? |
1、立案階段責(zé)任：根據(jù)工作職責(zé)和計(jì)劃，以及日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的線索或者群眾舉報(bào)的案件開展監(jiān)督檢查。
2、檢查階段責(zé)任：制發(fā)并送達(dá)《財(cái)政檢查通知書》，實(shí)施檢查。依照《財(cái)政監(jiān)督工作底稿規(guī)則》，制作監(jiān)督檢查工作底稿，于檢查工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，形成書面監(jiān)督檢查報(bào)告。
3、審查階段責(zé)任：對工作底稿、檢查報(bào)告等材料進(jìn)行復(fù)核。
4、告知階段責(zé)任：財(cái)政部門在做出處理決定前，應(yīng)書面告知當(dāng)事人違法事實(shí)，作出處理決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。
5、決定階段責(zé)任：財(cái)政部門收到監(jiān)督檢查報(bào)告之日起30日內(nèi)依照法定權(quán)限作出處理決定或者檢查意見。
6、送達(dá)階段責(zé)任：將處理決定或者檢查意見，送達(dá)監(jiān)督對象。
7、執(zhí)行階段責(zé)任：督促監(jiān)督對象落實(shí)處理決定或檢查意見，并于送達(dá)之日起30日內(nèi)上報(bào)執(zhí)行情況書面報(bào)告。
8、事后監(jiān)管責(zé)任：信息公開、監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。
9、其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.超越或者濫用監(jiān)督職權(quán)的。
2.對知悉的財(cái)政、財(cái)務(wù)和會計(jì)違法行為未及時(shí)處置的。
3.違反規(guī)定程序?qū)嵤┍O(jiān)督檢查的。
4.泄露監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的。
5.索賄、受賄、利用監(jiān)督檢查工作之便謀取私利的。
6.指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人員實(shí)施行政處罰的。
7.擅自設(shè)立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的。
8.違反“罰繳分離”規(guī)定，擅自收取罰款的。
9.對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不使用法定單據(jù)的。
10.依法應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理而不移送的。
11.行政機(jī)關(guān)將罰款、沒收的違法所得或者財(cái)物截留、私分或者變相私分的。
12.執(zhí)法人員利用職務(wù)上的便利，索取或者收受他人財(cái)物、收繳罰款據(jù)為己有的。
13.行政機(jī)關(guān)使用或者損毀扣押的財(cái)物，對當(dāng)事人造成損失的。
14.行政機(jī)關(guān)違法實(shí)行檢查措施或者執(zhí)行措施，給公民人身或者財(cái)產(chǎn)造成損害、給法人或者其他組織造成損失的。
15.在行政處罰過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。
16.其他違反法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定的行為。
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行政處罰
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對偽造、變造會計(jì)資料的處罰
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1.《中華人民共和國會計(jì)法》第四十三條規(guī)定：
“偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計(jì)人員，并由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書?！?br />
2.《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（中華人民共和國國務(wù)院令2000年第287號）第三十九條規(guī)定：
違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，對企業(yè)可以處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員?？梢蕴?000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予行政處分或者紀(jì)律處分：
(一）隨意改變會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的；
(二）隨意改變財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的；
(三）提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的；
(四）在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，未按照本條例規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的；
(五）拒絕財(cái)政部門和其他有關(guān)部門對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，或者不如實(shí)提供有關(guān)情況的。
會計(jì)人員有前款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。
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行政處罰
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對隱匿、故意銷毀會計(jì)資料的處罰
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《中華人民共和國會計(jì)法》第四十四條規(guī)定：
“隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；對其中的會計(jì)人員，并由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書?！? |
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行政處罰
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對授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)資料的處罰
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《中華人民共和國會計(jì)法》第四十五條規(guī)定：
“授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分?！?br />
《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（中華人民共和國國務(wù)院令2000年第287號）第四十一條規(guī)定：
“授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予降級、撤職、開除的行政處分或者紀(jì)律處分?！? |
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3
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行政處罰
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對企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處罰
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《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（中華人民共和國國務(wù)院令2000年第287號）第四十條規(guī)定：
企業(yè)編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，對企業(yè)可以處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，并依法給予撤職直至開除的行政處分或者紀(jì)律處分；對其中的會計(jì)人員，情節(jié)嚴(yán)重的，并由縣級以上人民政府財(cái)政部門吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。
《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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4
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行政處罰
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對單位和個(gè)人違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的處罰
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1.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令2004年第427號）第九條 單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告。 （一）截留、挪用國家建設(shè)資金； （二）以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金；（三）違反規(guī)定超概算投資；（四）虛列投資完成額；（五）其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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行政處罰
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對企業(yè)和個(gè)人不繳或者少繳財(cái)政收入行為的處罰
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1.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令2004年第427號）第十三條 企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財(cái)政收入１０％以上３０％以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款： （一）隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入； （二）截留代收的財(cái)政收入；（三）其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為。屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)。”
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行政處罰
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對企業(yè)和個(gè)人違反規(guī)定使用、騙取有關(guān)資金的處罰
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1.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令2004年第427號）第十四條 企業(yè)和個(gè)人有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金１０％以上５０％以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金１０％以上３０％以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款：（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（二）挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；（三）從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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行政處罰
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對單位和個(gè)人違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的處罰
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1.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令2004年第427號）第十六條 單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。（一）違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)； （二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)；（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)；（四）偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（?。┲普?；五）其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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行政處罰
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對單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的處罰
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1.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令2004年第427號） 第十七條 單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處３０００元以上５萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處２０００元以上２萬元以下的罰款。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！?/span>
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9
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行政處罰
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對采購代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商違反政府采購法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的處罰
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對采購代理機(jī)構(gòu)擅自采用其他方式、提高采購標(biāo)準(zhǔn)的政府采購違法行為處罰
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1.《中華人民共和國政府采購法》第七十一條： 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，責(zé)令限期改正，給予警告，可以并處罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分，并予通報(bào)：
（一）應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式而擅自采用其他方式采購的；
（二）擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的；
（三）以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇的；
（四）在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判的；
（五）中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同的；
（六）拒絕有關(guān)部門依法實(shí)施監(jiān)督檢查的。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)。”
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1、立案階段責(zé)任：根據(jù)工作職責(zé)以及日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的線索或者舉報(bào)的案件進(jìn)行審查立案。
2、調(diào)查階段責(zé)任：通過查閱資料、現(xiàn)場調(diào)查、約談當(dāng)事人等形式進(jìn)行調(diào)查，形成調(diào)查報(bào)告。
3、審查階段責(zé)任：對調(diào)查材料進(jìn)行復(fù)核，填制案件審核表。
4、告知階段責(zé)任：政府采購監(jiān)督管理部門在做出處理決定前，應(yīng)書面告知當(dāng)事人違法事實(shí)，作出處理決定的事實(shí)、理由、依據(jù)及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。
5、決定階段責(zé)任：政府采購監(jiān)督管理部門依照法定權(quán)限作出處理決定或者檢查意見。
6、送達(dá)階段責(zé)任：將處理處罰決定，送達(dá)當(dāng)事人。
7、執(zhí)行階段責(zé)任：督促當(dāng)事人落實(shí)處理處罰決定。
8、事后監(jiān)管責(zé)任：信息公開、監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。
9、其他法律法規(guī)規(guī)章政策規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1、超越或者濫用監(jiān)督職權(quán)的；
2、對供應(yīng)商的投訴逾期未作處理的；
3、違反規(guī)定程序?qū)嵤┬姓幜P的；
4、泄露監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的；
5、索賄、受賄、利用監(jiān)督檢查工作之便謀取私利的；
6、指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人員實(shí)施行政處罰的；
7、擅自設(shè)立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的；
8、違反“罰繳分離”規(guī)定，擅自收取罰款的；
9、對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不使用法定單據(jù)的；
10、依法應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理而不移送的；
11、行政機(jī)關(guān)將罰款、沒收的違法所得或者財(cái)物截留、私分或者變相私分的；
12、執(zhí)法人員利用職務(wù)上的便利，索取或者收受他人財(cái)物、收繳罰款據(jù)為己有的；
13、行政機(jī)關(guān)使用或者損毀扣押的財(cái)物，對當(dāng)事人造成損失的；
14、行政機(jī)關(guān)違法實(shí)行檢查措施或者執(zhí)行措施，給公民人身或者財(cái)產(chǎn)造成損害、給法人或者其他組織造成損失的；
15、在行政處罰過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；
16、其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。
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行政處罰
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對采購代理機(jī)構(gòu)與供應(yīng)商及其工作人員惡意串通的政府采購違法行為處罰
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1.《中華人民共和國政府采購法》第七十二條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情形之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處以罰款，有違法所得的，并處沒收違法所得，屬于國家機(jī)關(guān)工作人員的，依法給予行政處分：
（一）與供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；
（二）在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益的；
（三）在有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況的；
（四）開標(biāo)前泄露標(biāo)底的。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)。”
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行政處罰
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對采購代理機(jī)構(gòu)隱匿、銷毀采購文件或偽造、變造采購文件行為的處罰
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1.《中華人民共和國政府采購法》第七十六條 采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反本法規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以二萬元以上十萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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行政處罰
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對供應(yīng)商違規(guī)參加政府采購活動(dòng)的行為處罰
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1.《中華人民共和國政府采購法》第七十七條 供應(yīng)商有下列情形之一的，處以采購金額千分之五以上千分之十以下的罰款，列入不良行為記錄名單，在一至三年內(nèi)禁止參加政府采購活動(dòng)，有違法所得的，并處沒收違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）提供虛假材料謀取中標(biāo)、成交的；
（二）采取不正當(dāng)手段詆毀、排擠其他供應(yīng)商的；
（三）與采購人、其他供應(yīng)商或者采購代理機(jī)構(gòu)惡意串通的；
（四）向采購人、采購代理機(jī)構(gòu)行賄或者提供其他不正當(dāng)利益的；
（五）在招標(biāo)采購過程中與采購人進(jìn)行協(xié)商談判的；
（六）拒絕有關(guān)部門監(jiān)督檢查或者提供虛假情況的。
供應(yīng)商有前款第（一）至（五）項(xiàng)情形之一的，中標(biāo)、成交無效。
2.《安徽省財(cái)政監(jiān)督條例》第二條：“本條例所稱財(cái)政監(jiān)督，是指縣級以上人民政府財(cái)政部門依法對單位和個(gè)人涉及財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)事項(xiàng)實(shí)施的監(jiān)督檢查和處理活動(dòng)?！? |
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行政處罰
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融資擔(dān)保公司違規(guī)行為的處罰
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安徽省人民政府令第250號 第三十四條 違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的，由縣級以上監(jiān)管部門會同有關(guān)部門依法予以取締。 違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在公司名稱中使用融資擔(dān)保字樣的，由縣級以上監(jiān)管部門責(zé)令改正，并可處5000元以上20000元以下的罰款。
第三十五條 融資擔(dān)保公司違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上監(jiān)管部門責(zé)令改正，給予警告，并可處10000元以上30000元以下的罰款：（一）未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的；（二）未經(jīng)辦理變更手續(xù)擅自變更的；（三）超出批準(zhǔn)經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)的； （四）董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)核準(zhǔn)資格任職的；（五）阻礙或者拒絕監(jiān)管部門實(shí)施現(xiàn)場檢查的；（六）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露或者向監(jiān)管部門報(bào)送文件、資料、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的；（七）違反審慎經(jīng)營規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定的。
第三十六條 融資擔(dān)保公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由縣級以上監(jiān)管部門責(zé)令改正，并處10000元以上30000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）發(fā)放貸款的；（二）吸收存款或者以其他形式借入資金的；（三）為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔(dān)保的；（四）受托發(fā)放貸款或受托投資、理財(cái)?shù)?；（五）對其控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保的；（六）通過向銀行等金融機(jī)構(gòu)、單位或者個(gè)人借款等途徑增加營運(yùn)資金的。
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1、立案階段責(zé)任：監(jiān)管部門在檢查中發(fā)現(xiàn)或者接到舉報(bào)、控告的隱瞞有關(guān)情況提供虛假材料申請變更事項(xiàng)的類似違法案件，應(yīng)予以審查，決定是否立案。
2、調(diào)查階段責(zé)任：監(jiān)管部門對立案的案件，指定專人負(fù)責(zé)，執(zhí)法人員不得少于兩人，與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
3、審查階段責(zé)任：監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對案件違法事實(shí)、證據(jù)、調(diào)查取證程序、法律適用、處罰種類和幅度、當(dāng)事人陳述和辯解理由等方面進(jìn)行審查，提出處理意見。
4、告知階段責(zé)任：監(jiān)管部門在作出行政處罰決定前，應(yīng)書面告知當(dāng)事人違法事實(shí)及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。
5、決定階段責(zé)任：監(jiān)管部門根據(jù)審理情況決定是否予以行政處罰。依法需要給予行政處罰的，應(yīng)制作行政處罰決定書，載明違法事實(shí)和證據(jù)、處罰依據(jù)和內(nèi)容、申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的途徑和期限等內(nèi)容。案件自立案之日起，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)作出處理決定。 6、送達(dá)階段責(zé)任：行政處罰決定書印在7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。 7、執(zhí)行階段責(zé)任：監(jiān)督當(dāng)事人在決定的期限內(nèi)，履行生效的行政處罰決定。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)或者提起行政訴訟，又不履行的，監(jiān)管部門可依法采取加處罰、查封扣押或向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行等措施。 8、其他法律法規(guī)政策規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1、對應(yīng)當(dāng)予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰，致使公民、法人或者其他利益和社會秩序遭受損害的；
2、符合聽證條件、行政管理相對人要求聽證，應(yīng)予組織聽證而不組織聽證的；
3、沒有法律或者事實(shí)依據(jù)事實(shí)行政處罰的；
4、未按法定程序?qū)嵤┬姓幜P的；
5、指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人人員實(shí)施行政處罰的；
6、違反規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避而不回避，影響公正執(zhí)行公務(wù)，造成不良后果的；
7、泄露因履行職責(zé)掌握的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私，造成不良后果的；
8、擅自設(shè)立處罰種類或者改變處罰幅度、范圍的；
9、違法“繳罰分離”規(guī)定，或者將罰款、沒收的違法所得或者財(cái)物截留、私分或者變相私分的；
10、對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、沒收財(cái)物等行政處罰不使用法定單據(jù)的；
11、依法應(yīng)當(dāng)移送其他行政部門或司法機(jī)關(guān)處理而不移送的；
12、在行政處罰中發(fā)生腐敗行為的；
13、其他違反法律法規(guī)政策規(guī)定的行為。
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其他權(quán)力
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政府采購供應(yīng)商投訴處理
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1、《政府采購法》第五十五條：“質(zhì)疑供應(yīng)商對采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意或者采購人、采購代理機(jī)構(gòu)未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)作出答復(fù)的，可以在答復(fù)期滿后十五個(gè)工作日內(nèi)向同級政府采購監(jiān)督管理部門投訴。”
2、《政府采購供應(yīng)商投訴處理辦法》（財(cái)政部令第20號）第三條：“縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算項(xiàng)目政府采購活動(dòng)中的供應(yīng)商投訴事宜?！? |
1.受理階段責(zé)任：一次性告知補(bǔ)正材料、依法受理或不受理（不受理的應(yīng)當(dāng)告知理由）。
2.審查階段責(zé)任：材料書面審查、必要時(shí)調(diào)查取證或組織當(dāng)事人當(dāng)面質(zhì)證，提出處理意見。
3.決定階段責(zé)任：依法作出終止投訴處理、駁回投訴或按有關(guān)規(guī)定處理的決定。
4.送達(dá)階段責(zé)任：制發(fā)送達(dá)投訴處理決定書；信息公開。
5.事后監(jiān)管責(zé)任：加強(qiáng)供應(yīng)商投訴處理過程中的監(jiān)督檢查，確保投訴處理程序與結(jié)果合法合規(guī)。
6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，行政機(jī)關(guān)及相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1.政府采購監(jiān)督管理部門對供應(yīng)商的投訴逾期未作處理的；
2.對符合規(guī)定的投訴申請不受理、不處理的；
3.因處理不力使供應(yīng)商或者國家財(cái)產(chǎn)遭受損失的；
4.在投訴處理過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的；
5.在投訴處理過程中收受賄賂、獲取其他利益等腐敗行為的；
6.其他違反法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定的行為。
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其他權(quán)力
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小額貸款公司設(shè)立及變更備案
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1.《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號）第二條：“申請?jiān)O(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省級政府主管部門提出正式申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T申請辦理注冊登記手續(xù)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照”。
2.《安徽省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省政府金融辦關(guān)于開展小額貸款公司試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的通知》（皖政辦〔2008〕52號）省政府金融辦《關(guān)于開展小額貸款公司試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》已經(jīng)省政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。附件1第十一條：設(shè)立小額貸款公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個(gè)階段”。第四十九條：小額貸款公司下列變更事項(xiàng)之一的，需經(jīng)當(dāng)?shù)卣鞴懿块T批準(zhǔn)：（一）變更名稱；（二）變更注冊資本；（三）變更住所；（四）變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；（五）修改章程；（六）變更組織形式；（七）更換董事、高級管理人員；（八）省政府金融辦規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。以上變更，當(dāng)?shù)卣鞴懿块T批準(zhǔn)后應(yīng)報(bào)省政府金融辦備案。
3.《安徽省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省政府金融辦關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)全省小額貸款公司規(guī)范發(fā)展的意見的通知》（皖政辦〔2011〕75號）第一條第二款第2小節(jié)：省政府金融辦組織小額貸款公司試點(diǎn)工作聯(lián)席會議成員單位分別進(jìn)行初審和聯(lián)合會審。審議通過后，由省政府金融辦向市政府下達(dá)同意小額貸款公司籌建的核準(zhǔn)通知。第一條第二款第4小節(jié)：小額貸款公司接到籌建批復(fù)后，按要求抓緊籌建，籌建工作結(jié)束后，盡快向所在地縣級政府提出開業(yè)申請，經(jīng)縣級政府審核后上報(bào)市政府，由市政府或市政府指定部門下達(dá)準(zhǔn)予開業(yè)批復(fù)。開業(yè)申請材料事先報(bào)省政府金融辦備案。第二條第一款第2小節(jié)：已開業(yè)的小額貸款公司，其股權(quán)在辦理合法手續(xù)后即可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或用于質(zhì)押。其中，變更小額貸款公司主發(fā)起人，變更小額貸款公司董事長、總經(jīng)理，變更小額貸款公司經(jīng)營地址，增資擴(kuò)股幅度超過100%（含100%）的，需經(jīng)縣、市金融辦分級審核批準(zhǔn)，報(bào)省政府金融辦備案。第三條第二款：對于經(jīng)營管理好、風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)的小額貸款公司，經(jīng)所在地金融辦或小額貸款公司監(jiān)管部門審批同意，報(bào)省政府金融辦核準(zhǔn)后，可開展保險(xiǎn)代理、信托代理、票據(jù)貼現(xiàn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等新業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作，拓寬金融服務(wù)范圍。
4.安徽省人民政府金融工作辦公室《關(guān)于下放小額貸款公司和融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)部分審批事項(xiàng)的通知》（皖金函〔2013〕300號）一、下放審批事項(xiàng)范圍（一）小額貸款公司下放審批事項(xiàng)：小額貸款公司名稱變更、經(jīng)營場所變更；資本金100%以內(nèi)的增資擴(kuò)股、除主發(fā)起人或控股股東以外的其他股東股權(quán)變更審批。二、下放審批事項(xiàng)承擔(dān)主體 各市小額貸款公司、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門（以下簡稱監(jiān)管部門），省管縣小額貸款公司及融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門。
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1、立案階段責(zé)任：監(jiān)管部門在檢查中發(fā)現(xiàn)或者接到舉報(bào)、控告的隱瞞有關(guān)情況提供虛假材料申請變更事項(xiàng)的類似違法案件，應(yīng)予以審查，決定是否立案。
2、調(diào)查階段責(zé)任：監(jiān)管部門對立案的案件，指定專人負(fù)責(zé)，執(zhí)法人員不得少于兩人，與當(dāng)事人有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
3、審查階段責(zé)任：監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對案件違法事實(shí)、證據(jù)、調(diào)查取證程序、法律適用、處罰種類和幅度、當(dāng)事人陳述和辯解理由等方面進(jìn)行審查，提出處理意見。
4、告知階段責(zé)任：監(jiān)管部門在作出行政處罰決定前，應(yīng)書面告知當(dāng)事人違法事實(shí)及其享有的陳述、申辯、要求聽證等權(quán)利。
5、決定階段責(zé)任：監(jiān)管部門根據(jù)審理情況決定是否予以行政處罰。依法需要給予行政處罰的，應(yīng)制作行政處罰決定書，載明違法事實(shí)和證據(jù)、處罰依據(jù)和內(nèi)容、申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的途徑和期限等內(nèi)容。案件自立案之日起，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)作出處理決定。 6、送達(dá)階段責(zé)任：行政處罰決定書印在7日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。 7、執(zhí)行階段責(zé)任：監(jiān)督當(dāng)事人在決定的期限內(nèi)，履行生效的行政處罰決定。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請行政復(fù)或者提起行政訴訟，又不履行的，監(jiān)管部門可依法采取加處罰、查封扣押或向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行等措施。 8、其他法律法規(guī)政策規(guī)定應(yīng)履行的責(zé)任。
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因不履行或不正確履行行政職責(zé)，有下列情形的，相關(guān)工作人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：
1、對應(yīng)當(dāng)予以制止和處罰的違法行為不予制止、處罰，致使公民、法人或者其他利益和社會秩序遭受損害的；
2、符合聽證條件、行政管理相對人要求聽證，應(yīng)予組織聽證而不組織聽證的；
3、沒有法律或者事實(shí)依據(jù)事實(shí)行政處罰的；
4、未按法定程序?qū)嵤┬姓幜P的；
5、指派不具備法定行政執(zhí)法資格的人人員實(shí)施行政處罰的；
6、違反規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避而不回避，影響公正執(zhí)行公務(wù)，造成不良后果的；
7、泄露因履行職責(zé)掌握的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私，造成不良后果的；
8、依法應(yīng)當(dāng)移送其他行政部門或司法機(jī)關(guān)處理而不移送的；
9、其他違反法律法規(guī)政策規(guī)定的行為。
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